У самозанятого есть один порог, который стоит держать в голове круглый год, — 2,4 млн рублей дохода. Пока вы в него укладываетесь, вы платите 4 % с поступлений от физлиц и 6 % от юрлиц и ИП. Перешагнули — и режим налога на профессиональный доход перестаёт действовать в тот же день.
Как это работает
Лимит считается по календарному году и по факту поступления денег, а не по дате, когда вы выполнили работу. Учитывается только доход в рамках НПД — то, что вы пробили чеком в приложении «Мой налог». Планка одна на все виды деятельности: если вы и убираете квартиры, и подрабатываете грузчиком, доходы складываются в общий счётчик.
В 2,4 млн входит:
- оплата за услуги и работы, которые вы проводите как самозанятый;
- деньги и от физлиц, и от компаний — по единому годовому порогу.
А вот зарплата по трудовому договору, пенсия и продажа личного имущества (машины, квартиры) к лимиту НПД не относятся. Важная деталь: месячного потолка нет. Можно получить 2 млн одним заказом в декабре и остаться самозанятым — значение имеет только годовая сумма.
Что будет при превышении
В момент, когда суммарный доход за год перевалит за 2,4 млн, вы автоматически теряете право на НПД. Снятие с учёта происходит со дня превышения. Заработок до этой точки остаётся обложен по льготным ставкам, а с суммы сверх лимита налог платится уже иначе.
Дальше два пути. Если вы физлицо без статуса ИП — с превышения придётся заплатить 13 % НДФЛ, а заказчик-компания в этом случае удержит налог и взносы как за обычного подрядчика. Если у вас есть ИП — в течение 20 дней можно подать заявление на УСН и остаться на щадящем режиме, иначе налоговая переведёт вас на общую систему. Заново стать самозанятым получится только со следующего календарного года.
Примеры из практики
Мастер по мелкому ремонту из Москвы берёт за смену 3 000–5 000 рублей и делает 15–18 заказов в месяц. За год выходит около 800 тыс. — до лимита далеко, о нём можно не думать.
Другой случай: бригадир набирает заказы на переезды и ведёт расчёты за всю команду. Если он пробивает чеки за бригаду на себя, 2,4 млн набегают уже к осени. Правильнее, чтобы каждый исполнитель принимал оплату сам и выдавал свой чек, — тогда лимит расходуется на каждого отдельно. Найти разовые заказы и держать доход под контролем удобно на бирже разовых работ.