Налог самозанятого — это 4% или 6% с каждого поступления за работу: 4% — когда платит обычный человек, 6% — когда компания или ИП. Других обязательных платежей нет: ни фиксированных взносов, как у ИП, ни деклараций, ни походов в налоговую. Всё считает приложение «Мой налог»: вы вносите сумму, оно формирует чек и раз в месяц показывает, сколько перечислить.
Официально этот режим называется налог на профессиональный доход (НПД). Он введён законом 422-ФЗ, действует во всех регионах России, а сам эксперимент рассчитан до 31 декабря 2028 года — и до этого срока государство пообещало не менять ставки. Ниже разберём в цифрах, сколько реально отдаёт самозанятый с типичной подработки, как работает вычет 10 000 ₽ и в какие даты нужно платить, чтобы не набежали пени.
Ставки НПД: от чего зависят 4% и 6%
Главное, что нужно понять: ставка зависит не от вида работы и не от региона, а от того, кто вам заплатил. Разгрузили машину частнику — 4%. Сделали ту же работу для магазина или склада, где заказчик — юрлицо, — 6%. Профессия, город и сумма на ставку не влияют.
| Кто платит | Ставка | Пример: заработали 10 000 ₽ |
|---|---|---|
| Физическое лицо (сосед, частный заказчик) | 4% | налог 400 ₽ |
| Юридическое лицо или ИП (магазин, склад, кафе) | 6% | налог 600 ₽ |
Тип плательщика вы указываете сами в момент формирования чека — приложение спрашивает, от кого деньги: от физлица или от юрлица/ИП. Если заказ пришёл через платформу, данные подставляются автоматически, и ошибиться сложнее. Занизить ставку, указав компанию как «физлицо», — плохая идея: у юрлица ваш чек попадает в его бухгалтерию, и расхождение всплывает при первой же проверке.
Для сравнения: с обычной зарплаты работодатель удерживает 13% НДФЛ и сверху платит около 30% страховых взносов. У ИП на упрощёнке — 6% с оборота плюс фиксированные взносы (в 2026 году — больше 50 000 ₽ в год, даже если дохода не было). На этом фоне 4–6% без обязательных взносов — самый дешёвый легальный способ принимать оплату за подработку. Если статус ещё не оформлен, начните со статьи как стать самозанятым в 2026 году — регистрация занимает 10–15 минут в приложении, без визита в налоговую.
Налоговый вычет 10 000 ₽: первые месяцы платите меньше
Каждому, кто регистрируется как самозанятый, государство один раз даёт налоговый вычет — 10 000 ₽. Это не деньги на счёт, а скидка на будущий налог. Пока вычет не израсходован, ставки автоматически ниже:
- вместо 4% с доходов от физлиц вы платите 3%;
- вместо 6% с доходов от юрлиц и ИП — 4%.
Разница между полной и сниженной ставкой списывается из тех самых 10 000 ₽. Пример: за месяц вы заработали 50 000 ₽ на заказах от частников. По полной ставке налог был бы 2 000 ₽, по сниженной — 1 500 ₽. Вы платите 1 500 ₽, а 500 ₽ разницы списываются с вычета. Таким темпом 10 000 ₽ хватит примерно на 20 месяцев; если работать активнее — израсходуется быстрее, после чего ставки станут стандартными 4% и 6%.
Делать для этого ничего не нужно: вычет применяется автоматически, остаток виден в приложении. Важная деталь — вычет даётся один раз «на жизнь» статуса, но не сгорает: если вы снялись с учёта, а через год зарегистрировались снова, неизрасходованный остаток вернётся.
Частая путаница: этот вычет не имеет отношения к налоговым вычетам по НДФЛ — за квартиру, лечение или обучение. Те возвращаются только с налога 13%, который платят наёмные работники, и к НПД не применяются. Если вы совмещаете работу по трудовому договору с подработкой в статусе самозанятого, право на имущественные и социальные вычеты по зарплатному НДФЛ сохраняется в полном объёме — одно другому не мешает.
Сколько платить: примеры в цифрах
Налог считается с каждого чека отдельно, а в конце месяца суммы складываются. Никаких «минус расходы» на НПД нет: облагается вся сумма, которую вам заплатили. Зато и учёт элементарный — не нужно собирать чеки на бензин или инструмент.
| Ситуация за месяц | Доход | Налог (полные ставки) | Налог (пока действует вычет) |
|---|---|---|---|
| Грузчик, заказы только от частников | 60 000 ₽ | 2 400 ₽ | 1 800 ₽ |
| Курьер, работает с компаниями | 40 000 ₽ | 2 400 ₽ | 1 600 ₽ |
| Разнорабочий: 30 000 ₽ от людей + 20 000 ₽ от фирм | 50 000 ₽ | 1 200 + 1 200 = 2 400 ₽ | 900 + 800 = 1 700 ₽ |
| Подработка по выходным | 15 000 ₽ от частников | 600 ₽ | 450 ₽ |
Мини-кейс. Сергей из Пушкино выходит на разгрузки три-четыре раза в неделю и в июне заработал 72 000 ₽: 48 000 ₽ от частных заказчиков и 24 000 ₽ от небольшого склада. Налог по полным ставкам: 48 000 × 4% = 1 920 ₽ плюс 24 000 × 6% = 1 440 ₽, итого 3 360 ₽. У Сергея ещё действует вычет, поэтому приложение начислило 48 000 × 3% + 24 000 × 4% = 1 440 + 960 = 2 400 ₽. На руках после налога осталось 69 600 ₽ — и полная легальность: чеки выданы, доход подтверждён.
Считать самому ничего не нужно. Каждый чек приложение обсчитывает мгновенно, предварительная сумма налога за текущий месяц всегда видна на главном экране — сюрпризов в конце месяца не бывает.
Когда и как платить: сроки без штрафов
Схема одинаковая каждый месяц, и в ней всего две даты:
- До 12 числа следующего месяца налоговая присылает в приложение точную сумму за прошедший месяц. Например, налог за июль появится до 12 августа.
- До 28 числа того же месяца её нужно оплатить. Налог за июль — до 28 августа.
Способы оплаты — на выбор: картой прямо в приложении «Мой налог», через свой банк (у большинства крупных банков раздел для самозанятых встроен в мобильное приложение) или с единого налогового счёта. Самый надёжный вариант для тех, кто не хочет держать даты в голове, — автоплатёж: привязываете карту, и сумма списывается автоматически в срок. Подключается за минуту в настройках приложения.
Если начисленный налог меньше 100 ₽, платить в этом месяце не нужно — сумма просто перенесётся на следующий период и добавится к новому начислению. Это норма закона, а не ошибка приложения.
Как это выглядит на практике. Весь июль вы принимали заказы и выбивали чеки — приложение копило предварительную сумму. 5 августа пришло уведомление: к уплате 2 140 ₽. У вас есть время до 28 августа — можно заплатить сразу, можно в день зарплаты, разницы нет, пени не начисляются до истечения срока. Заплатили — сумма закрылась, в сентябре цикл повторится. Если в августе заказов не было, в сентябре просто не придёт ничего.
Деклараций у самозанятых нет вообще: ни годовой, ни квартальной. Вся отчётность — это чеки, которые вы формируете в момент оплаты. Нет дохода в каком-то месяце — нет ни налога, ни минимальных платежей, ни обязанности что-то отправлять в налоговую. Статус при этом сохраняется сколько угодно долго.
Лимит 2,4 млн ₽ в год: что будет при превышении
У режима НПД один потолок — 2,4 млн ₽ дохода за календарный год, это в среднем 200 000 ₽ в месяц. Месячного лимита нет: можно заработать 400 000 ₽ в декабре и 50 000 ₽ в январе — важна только сумма с 1 января по 31 декабря. Счётчик нарастающим итогом виден в приложении, так что подкрасться незаметно лимит не может.
Что происходит при превышении: право на НПД теряется с того поступления, которым вы перешагнули 2,4 млн. Всё, что заработано до этой границы, остаётся обложенным по ставкам 4–6% — пересчитывать ничего не будут. Дальше есть развилка:
- Остаться физлицом — тогда с сумм сверх лимита заказчики-юрлица должны удерживать НДФЛ 13% и платить страховые взносы, а с доходов от физлиц вы отчитываетесь сами;
- Открыть ИП на упрощёнке — 6% с дохода плюс фиксированные взносы; для тех, кто стабильно зарабатывает больше 200 000 ₽ в месяц, это уже осмысленно;
- Дождаться 1 января — лимит обнуляется, и можно снова зарегистрироваться как плательщик НПД.
Для разовых физических работ потолок практически недостижим: чтобы упереться в него, грузчику нужно принимать заказов на 6 500 ₽ каждый день без выходных весь год. По оценке ФНС, средний доход самозанятого в России сильно ниже лимита, так что для подработки этот пункт — скорее справочный.
НПД, НДФЛ или ИП: где налог меньше
Чтобы понять, насколько 4–6% — это мало, полезно положить рядом три способа легально получать деньги за одну и ту же работу. Возьмём одинаковый доход — 50 000 ₽ в месяц, 600 000 ₽ в год — и посчитаем, сколько уйдёт государству в каждом случае.
| Режим | Ставка | Обязательные взносы | Отчётность | Итог с 600 000 ₽/год |
|---|---|---|---|---|
| Самозанятость (НПД) | 4% / 6% | нет | нет, только чеки | 24 000–36 000 ₽ |
| Договор ГПХ как физлицо | НДФЛ 13% | платит заказчик (~30% сверху) | нет (удерживает заказчик) | 78 000 ₽ |
| ИП на УСН «доходы» | 6% | да, 50 000+ ₽/год фиксированно | декларация раз в год, книга учёта | от 50 000 ₽ (взносы засчитываются в налог) |
Вывод для разовых физических работ однозначный: пока доход не упирается в лимит 2,4 млн ₽ и вы не планируете нанимать людей, НПД выгоднее любой альтернативы. ИП становится осмысленным при стабильных 200 000+ ₽ в месяц или когда нужны сотрудники — самозанятый нанимать работников по трудовым договорам не может. Договор ГПХ с удержанием НДФЛ 13% — вариант «по умолчанию», когда у исполнителя нет никакого статуса: денег на руки заметно меньше, а заказчику-юрлицу такая схема обходится ещё и во взносы, поэтому компании охотнее работают именно с самозанятыми.
Есть и нюанс в обратную сторону: у самозанятого нет профессиональных вычетов и «минус расходов». Если работа требует дорогих материалов, которые оплачиваете вы (например, строительные смеси при мелком ремонте), налог всё равно считается со всей суммы чека. Практическое решение — договариваться, чтобы материалы заказчик покупал сам, а в чек шла только стоимость работы.
С каких денег налог платить не нужно
НПД облагается только профессиональный доход — деньги за работу и услуги. Всё остальное, что приходит на вашу карту, к налогу самозанятого отношения не имеет, и выбивать чек на это не нужно:
- переводы от родственников и друзей — вернули долг, скинулись на подарок;
- зарплата по трудовому договору — с неё работодатель уже удержал НДФЛ 13%, совмещать найм и самозанятость закон разрешает;
- продажа личных вещей — велосипеда, старого телефона, мебели;
- кэшбэк, проценты по вкладам, пособия и пенсии.
Обратная сторона: есть доходы, к которым НПД применять нельзя, даже если очень хочется. Основные запреты из 422-ФЗ: перепродажа чужих товаров (режим только для работ, услуг и продукции собственного изготовления), сдача в аренду нежилых помещений и — самый частый на практике случай — оказание услуг бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения. Уволиться в пятницу и с понедельника делать ту же работу «как самозанятый» не выйдет: такие выплаты налоговая переквалифицирует в трудовые со всеми доначислениями для работодателя.
И ещё одно правило, о котором забывают: чек формируется только на реально полученные деньги. Заказчик отменил оплату или вернул товар — чек аннулируется в приложении, и налог с этой суммы не начислится.
Штрафы и пени: цена ошибок
Санкций в режиме НПД две, и обе легко не допустить.
Не выдали чек. За каждую оплату, на которую не сформирован чек самозанятого, статья 129.13 НК предусматривает штраф 20% от суммы расчёта. Повторное нарушение в течение шести месяцев — уже 100%: заработали 5 000 ₽ мимо чека второй раз — все 5 000 ₽ уйдут в бюджет. Правило простое: получили деньги — сразу выбили чек, это 15 секунд в приложении.
Сроки формирования чека закон тоже оговаривает: при оплате наличными или картой на месте чек нужно выбить сразу, в момент расчёта. Если деньги приходят безналично — например, платформа перечисляет оплату на счёт, — чек допустимо сформировать до 9 числа следующего месяца. На практике проще не копить: получили перевод — тут же зафиксировали, тогда предварительная сумма налога в приложении всегда честная и в конце месяца не будет неприятного «хвоста» из забытых поступлений.
Просрочили уплату. Если не заплатить до 28 числа, на долг начнут капать пени — 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки. В абсолютных цифрах это немного: при налоге 2 400 ₽ и ставке около 17% месяц просрочки обойдётся примерно в 40 ₽. Но долг копится на едином налоговом счёте, а при длительной неуплате налоговая вправе взыскать его через суд — с блокировкой суммы на карте. Автоплатёж решает проблему полностью.
Чего в режиме НПД нет: штрафов за «простой» (месяцы без дохода не наказываются), обязательных взносов, минимального налога и отчётов, которые можно забыть сдать. Единственные две обязанности — чек на каждую оплату и налог до 28 числа.
НПД и подработка через платформу
Связка «самозанятость + платформа заказов» — самый спокойный вариант лёгкой подработки: не нужно ни искать заказчиков, ни выпрашивать оплату, ни вручную заполнять данные для чека. На «Свободных руках» это выглядит так: вы выходите на линию, берёте заказ — например, на разгрузку или переноску, — выполняете работу, и оплата фиксируется в сервисе. Сумма известна заранее, история заказов сохраняется, чек формируется на реально полученные деньги.
Статус самозанятого для исполнителя на платформе обязателен — это требование закона, а не прихоть сервиса: без НПД или ИП легально принимать оплату за услуги нельзя. Зато с ним вы получаете подтверждённый доход, который принимают банки при выдаче кредита, и полную предсказуемость: с каждой тысячи рублей от частного заказчика государству уходит 40 ₽, и больше никто ничего не удержит.
Посчитаем итог на реальных цифрах. Подработка 3 смены в неделю по 4 000 ₽ — это около 48 000 ₽ в месяц. Налог по ставке 4% — 1 920 ₽, а пока действует вычет — 1 440 ₽. Чистыми остаётся 46 000–46 500 ₽ при полной легальности. Какие заказы доступны рядом с вами и сколько на них зарабатывают — смотрите на странице подработки для исполнителей: регистрация бесплатная, комиссий за выход на линию нет.